Uprawnionymi do złożenia wniosku o zwrot VAT z materiałów budowlanych są osoby fizyczne, które:

1. poniosły wydatki na zakup materiałów budowlanych w związku z inwestycją polegającą na:
   • budowie budynku mieszkalnego;
   • nadbudowie lub rozbudowie budynku na cele mieszkalne lub przebudowie, (przystosowaniu) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstał lokal mieszkalny spełniający wymagania określone w odrębnych przepisach;
   • remoncie budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego,
2. poniesione wydatki mają udokumentowane fakturami VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług,
3. poniosły wydatki na zakup materiałów budowlanych, na które po dniu 30 kwietnia 2004 r. wzrosła stawka VAT z 7% na 22%,
4. nie dokonały zakupu materiałów budowlanych w związku z inwestycjami wymienionymi w pkt 1, jako podatnicy podatku od towarów i usług, w celu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem (zakup materiałów budowlanych wykorzystywanych w prowadzonej działalności gospodarczej np.deweloperzy, firmy budowlane),
5. posiadają prawo do dysponowania nieruchomością na cele budowlane w rozumieniu ustawy - Prawo budowlane albo tytuł prawny do budynku (lokalu) mieszkalnego (akt własności, umowa najmu, użyczenia, spółdzielcze prawo do lokalu itp.),
6. posiadają pozwolenie na budowę, w przypadku inwestycji wymagającej takiego pozwolenia.

Spełnienie powyższych warunków jest niestety konieczne, bez tego Twoje ubieganie się o zwrot podatku może okazać się bezskuteczne. Składając swój wniosek będziesz musiał dołączyć do niego kserokopie wszystkich faktur z których dokonujesz odliczenia oraz dołączyć pozwolenie na budowę (w przypadku gdy inwestycja tego wymagała) lub tytuł prawny do budynku lub lokalu w którym dokonywałeś remontu.

Wysokość przysługującego zwrotu uzależniona jest od kilku czynników: przede wszystkim od wysokości poniesionych wydatków które kwalifikują się do odliczenia oraz od rodzaju inwestycji i związanego z tym przysługującego limitu odliczeń.

Jak szybko wyliczyć ile wyniesie Twój orientacyjny zwrot?
To łatwe i możesz to zrobić na kilka sposobów, wystarczy wyliczyć:
15% kwoty NETTO wydatków na zakup materiałów budowlanych, lub 12,195% kwoty BRUTTO wydatków na zakup materiałów budowlanych, lub 65,22% kwoty PODATKU VAT z wydatków na zakup materiałów budowlanych.
Jeśli znasz już kwotę zwrotu jaką możesz odzyskać to teraz sprawdź czy nie przekracza ona limitu. Limity zwrotu wydatków za materiały budowlane dotyczą okresów pięcioletnich liczonych od daty złożenia pierwszego wniosku o zwrot. Podatnik w okresie pięciu lat będzie mógł zatem otrzymać zwrot VAT w kwocie wynoszącej (dane dla II kwartału 2012 roku):

• 35.255,75 zł zwrotu podatku dla około 289.000 zł poniesionych wydatków dla inwestycji wymagających pozwolenia na budowę - 12,195 % kwoty wynikającej z iloczynu 70 m2 powierzchni użytkowej i ceny 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego,
• 15.109,61 zł zwrotu podatku dla około 124.000 zł poniesionych wydatków dla inwestycji nie wymagających pozwolenia na budowę - 12,195 % kwoty wynikającej z iloczynu 30 m2 powierzchni użytkowej i ceny 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego

W przypadku wydatków odliczanych w podatku Przy sporządzaniu wniosku o zwrot VAT z materiałów budowlanych należy przede wszystkim pamiętać o kilku ważnych zasadach.

Po pierwsze odliczeniu podlegają jedynie wydatki na zakup materiałów budowlanych. Nie kwalifikują się więc wydatki: na zakup działki budowlanej, domu od dewelopera, za sporządzenie projektu domu, za podłączenie do sieci np.elektrycznej. Nie odliczysz również wydatków na usługi budowlane (te i tak jeśli dotyczą budownictwa mieszkaniowego powinny być już objęte 7% stawką podatku VAT).

Po drugie odliczeniu podlegają wszystkie te wydatki na materiały budowlane, które przed dniem 01.05.2004 r. opodatkowane były stawką podatku VAT w wysokości 7%, a od dnia 01.05.2004 r. opodatkowane są 22% stawką podatku VAT. Minister właściwy do spraw budownictwa ogłosił w drodze obwieszczenia wykaz materiałów budowlanych. Po zapoznaniu się z nim szybko stwierdzimy jednak, że nie jest on zbyt precyzyjny co niestety często potwierdzają pracownicy urzędów skarbowych. Dosłowne posługiwanie się wykazem może doprowadzić do błędnego zakwalifikowania niektórych pozycji np. ex 28.74.11 "Elementy złączne ze stali gwintowane, gdzie indziej nie sklasyfikowane - wyłącznie okucia budowlane łączące". W praktyce pozycja ta często sprawia sporo trudności i może wprowadzać w błąd. Pod tym grupowaniem często kwalifikowane są bowiem śruby i wkręty budowlane na które stawka podatku VAT nie wzrosła! Takich przykładów niestety jest więcej. Dlatego należy bardzo ostrożnie i z wyczuciem posługiwać się ogłoszonym wykazem materiałów budowlanych. W wielu przypadkach aby rozwiać wątpliwości wystarczy telefon do sklepu lub producenta - w większości chętnie udzielają informacji o stawce podatku VAT przed wejściem Polski do Unii Europejskiej.

Poniżej zamieszczamy wykaz niektórych grup materiałów budowlanych, które NIE PODLEGAJĄ odliczeniu:

• gwoździe budowlane, wkręty, blachowkręty, śruby, nakrętki, podkładki,
• farby, emulsje, lakiery, drewnochrony oraz impregnaty,
• grunty, podkłady gruntujące, podkłady tynkarskie,
• folia budowlana, paraizolacyjna, folia w płynie,
• siatka podtynkowa, siatka z włókna szklanego,
• klej do tapet, tapety z włókna szklanego,
• marmur i wyroby z marmuru,
• pompy ściekowe, pompy rozdrabniające,
• osprzęt elektryczny: gniazda, wyłączniki, puszki, bezpieczniki,
• sprzęt AGD: okapy kuchenne, kuchenki elektryczne, piekarniki do zabudowy,
• wapno hydratyzowane, plastyfikatory i inne dodatki do betonu,
• wyroby ze stali kwasoodpornej,
• więźba dachowa, tarcica, płyty drewniane, MDF, HDF, wiórowe, pilśniowe i płyty OSB,
• stała zabudowa, meble kuchenne w tym szafki umywalkowe,
• wykładziny dywanowe,
• izoplast K (jako jedyny z izoplastów opodatkowany był stawką 22% VAT)

Po trzecie - dokonując kwalifikacji materiałów budowlanych do odliczenia nie można również zapominać o tym, że materiały budowlane muszą mieć ścisły związek z budową lub remontem domu czy mieszkania. Mimo więc, że stawka podatku VAT wzrosła na te materiały nie odliczymy wydatków na zakup np.bramy wjazdowej, płotu betonowego czy kostki brukowej użytej do wybrukowania podjazdu.